Как маркетинговому агентству сократить расходы, работая с самозанятыми

Опубликовано: 14.11.2024

Кого выгоднее привлечь к проекту — штатного специалиста, физлицо по договору ГПХ или самозанятого? Самозанятые.рф расскажут в этой статье, сколько можно сэкономить ресурсов, работая с самозанятым, и как избежать рисков налоговых доначислений.

Дадим цифры и советы.
Подарим шаблон договора ГПХ.
Покажем расчеты страховых и других взносов.

Поиск специалиста и подключение к проекту

Чтобы прикинуть примерные расходы на поиск работника, собрали в небольшую таблицу стоимость размещения вакансий на самых популярных биржах фриланса и HH.ru:

Все это без учета количества размещений, ставки эйчара и прочих расходов. Но при работе с внештатником все же получится сэкономить и на этом этапе.

Всплывающие окна

Покажут клиентам выгодное предложение в нужный момент

Главное отличие внештатника от внутреннего сотрудника — скорость подключения к проекту: подписать или расторгнуть ГПХ-договор проще, чем трудовой. Чтобы оформить сотрудника по обычному или срочному трудовому договору, нужен пакет документов:

паспорт РФ,
трудовая книжка,
СНИЛС,
реквизиты для оплаты,
документы об образовании,у мужчин — военный билет.

Также в зависимости от должности могут понадобиться справка об отсутствии судимости, прохождение медосмотра или документы о повышении квалификации. Полный пакет документов выглядит следующим образом:

локальные акты,
трудовой договор в двух экземплярах,
приказ о приеме на работу,
отчет ЕФС-1.

Чтобы взять самозанятого на проект, нужно подписать договор возмездного оказания услуг или подряда. Для этого у плательщика НПД нужно запросить:

паспорт,
справка о постановке на учет в качестве НПД — ее формирует исполнитель в личном кабинете бесплатно,
ИНН,
реквизиты.

Чтобы не составлять документы самим, лучше скачать шаблон договора ГПХ, составленный юристом. После выполнения услуги заказчик и исполнитель подписывают акт об оказании услуг в двух экземплярах.

Чтобы нанять сотрудника в штат, нужно составить как минимум четыре документа. Чтобы сотрудничать с физлицом по договору ГПХ или с самозанятым, нужны типовые договор и акт в двух экземплярах — нагрузка в этом случае на бухгалтерию минимальная.

В другой статье собрали ответы юриста на вопросы о том, как работать самозанятым маркетологам.

Страховые взносы, больничные, отпуска — чем отличаются у самозанятых от штатных работников

За штатного работника и за физлицо по ГПХ (п.п. 1.1, п.1, ст. 420 Закона № 243-ФЗ), помимо зарплаты и вознаграждения, нужно платить дополнительные выплаты. На примере сотрудника с официальным трудоустройством и средней зарплатой 60 000 ₽ посчитаем, сколько на самом деле он будет стоить.

Страховые взносы объединили в единый платеж в ЕНС — 30% от совокупного дохода. За работника с зарплатой 60 000 ₽ платеж составит:

 60 000 х 0,3 = 18 000 ₽

Отпускные на 28 дней за сотрудника с зарплатой 60 000 ₽ будут стоить:

60 000 / 29,3 х 28 = 57 337 ₽

Больничный рассчитывается исходя из периода нетрудоспособности, данных о заработной плате и страховом стаже. Но работодатель платит только за первые три дня, далее это делает СФР.

По закону, физлицу по договору ГПХ нужно выплачивать страховые взносы и НДФЛ 13%, но не нужно компенсировать больничный, отпуска и увольнение.

Коллтрекинг

считает звонки с онлайн и офлайн рекламы

показывает, с каких объявлений приходят клиенты

помогает оптимизировать рекламу

Самозанятому нужно оплатить только вознаграждение по договору оказания услуг. Для удобства собрали в таблицу типы сотрудничества и выплаты, которые необходимо перечислять работодателю помимо зарплаты или вознаграждения.

Штатный сотрудник с зарплатой 60 000 ₽ будет стоить 78 000 ₽ в месяц. А если он уйдет в отпуск на 28 дней, то 83 164 ₽. Физлицу по договору ГПХ, помимо вознаграждения, нужно оплатить страховые взносы и НДФЛ. Единственная выплата самозанятым — это вознаграждение за оказанную услугу.

Подмена трудовых отношений и доначисления

Работа с самозанятым — выгоднее и проще, но всегда есть риск проверки налоговой на подмену трудовых отношений.

Подмена трудовых отношений — это ситуация, когда самозанятый по договору ГПХ выполняет функции штатного сотрудника. С точки зрения ФНС работодатель тем самым уклоняется от уплаты налогов и лишает работника социальных гарантий.

Основные признаки подмены трудовых отношений:

Самозанятый работает по графику — например, с 9:00 до 18:00 и 5/2.
Самозанятый получает оплату один или два раза в месяц — например, 15 и 30 числа каждого месяца.
У самозанятого нет других заказчиков.
Договор с самозанятым перезаключается дольше, чем на 3 месяца подряд.
В договоре нет указания на конечный результат работы, вместо него — трудовая функция, например, «Написание текстов» вместо «Написание текста на тему «Эффективные маркетинговые стратегии».

Если что-то из списка налоговая обнаружит в ваших отношениях с самозанятым, то может переквалифицировать договор в трудовой и доначислить на каждую выплату внештатнику:

налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%,
страховые взносы — 30%,
штрафы за нарушение налогового законодательства,
пени за просрочку уплаты налогов (1/300 ключевой ставки ЦБ).

Например, ИП «Строим-Пилим» ведет блог и подключил самозанятого контент-менеджера с зарплатой 60 000 ₽ в месяц. ИП договорился с исполнителем о выплатах два раза в месяц, и зафиксировал в договоре обязанность быть на планерках в офисе по понедельникам. Так продолжалось полгода, пока ИП не попал в мониторинг налоговой.

Подсчитаем убытки:

НДФЛ 13%: 7 800 ₽в месяц х 6 месяцев = 46 800 ₽.
Страховые взносы 30%: 18 000 ₽ в месяц х 6 месяцев = 108 000 рублей.
Штраф для ИП: от 5 000 до 10 000 ₽Пени: 12 656 ₽ за 6 месяцев.

Итого к оплате: 177 456 ₽.

По своему опыту скажем, что в самой налоговой проверке нет ничего страшного, если грамотно вести документооборот с самозанятыми:

Заключайте с исполнителем договор, в котором нет признаков трудовых отношений.
Сохраняйте все чеки.
Подписывайте акты выполненных работ.

В этом случае достаточно предоставить грамотный ответ на требование налоговой и приложить документы, перечисленные выше.

СмартСМС

большая аудитория потенциальных клиентов

легко запустить самостоятельно

можно использовать, даже если нет сайта

Итог

Если понимаете, что вам нужен работник на полную занятость, лучше нанять его в штат и не рисковать. В работе со специалистом в статусе самозанятого помните, что он — проектный исполнитель, который сам выбирает график работы и получает деньги за конкретный результат.