Кого выгоднее привлечь к проекту — штатного специалиста, физлицо по договору ГПХ или самозанятого? Самозанятые.рф расскажут в этой статье, сколько можно сэкономить ресурсов, работая с самозанятым, и как избежать рисков налоговых доначислений.
Дадим цифры и советы.
Подарим шаблон договора ГПХ.
Покажем расчеты страховых и других взносов.
Поиск специалиста и подключение к проекту
Чтобы прикинуть примерные расходы на поиск работника, собрали в небольшую таблицу стоимость размещения вакансий на самых популярных биржах фриланса и HH.ru:Все это без учета количества размещений, ставки эйчара и прочих расходов. Но при работе с внештатником все же получится сэкономить и на этом этапе.
Всплывающие окна
Покажут клиентам выгодное предложение в нужный момент
Главное отличие внештатника от внутреннего сотрудника — скорость подключения к проекту: подписать или расторгнуть ГПХ-договор проще, чем трудовой. Чтобы оформить сотрудника по обычному или срочному трудовому договору, нужен пакет документов:
паспорт РФ,
трудовая книжка,
СНИЛС,
реквизиты для оплаты,
документы об образовании,у мужчин — военный билет.
Также в зависимости от должности могут понадобиться справка об отсутствии судимости, прохождение медосмотра или документы о повышении квалификации. Полный пакет документов выглядит следующим образом:
локальные акты,
трудовой договор в двух экземплярах,
приказ о приеме на работу,
отчет ЕФС-1.
Чтобы взять самозанятого на проект, нужно подписать договор возмездного оказания услуг или подряда. Для этого у плательщика НПД нужно запросить:
паспорт,
справка о постановке на учет в качестве НПД — ее формирует исполнитель в личном кабинете бесплатно,
Чтобы нанять сотрудника в штат, нужно составить как минимум четыре документа. Чтобы сотрудничать с физлицом по договору ГПХ или с самозанятым, нужны типовые договор и акт в двух экземплярах — нагрузка в этом случае на бухгалтерию минимальная.
Страховые взносы, больничные, отпуска — чем отличаются у самозанятых от штатных работников
За штатного работника и за физлицо по ГПХ (п.п. 1.1, п.1, ст. 420 Закона № 243-ФЗ), помимо зарплаты и вознаграждения, нужно платить дополнительные выплаты. На примере сотрудника с официальным трудоустройством и средней зарплатой 60 000 ₽ посчитаем, сколько на самом деле он будет стоить.
Страховые взносы объединили в единый платеж в ЕНС — 30% от совокупного дохода. За работника с зарплатой 60 000 ₽ платеж составит:
60 000 х 0,3 = 18 000 ₽
Отпускные на 28 дней за сотрудника с зарплатой 60 000 ₽ будут стоить:
60 000 / 29,3 х 28 = 57 337 ₽
Больничный рассчитывается исходя из периода нетрудоспособности, данных о заработной плате и страховом стаже. Но работодатель платит только за первые три дня, далее это делает СФР.
По закону, физлицу по договору ГПХ нужно выплачивать страховые взносы и НДФЛ 13%, но не нужно компенсировать больничный, отпуска и увольнение.
Самозанятому нужно оплатить только вознаграждение по договору оказания услуг. Для удобства собрали в таблицу типы сотрудничества и выплаты, которые необходимо перечислять работодателю помимо зарплаты или вознаграждения.
Штатный сотрудник с зарплатой 60 000 ₽ будет стоить 78 000 ₽ в месяц. А если он уйдет в отпуск на 28 дней, то 83 164 ₽. Физлицу по договору ГПХ, помимо вознаграждения, нужно оплатить страховые взносы и НДФЛ. Единственная выплата самозанятым — это вознаграждение за оказанную услугу.
Работа с самозанятым — выгоднее и проще, но всегда есть риск проверки налоговой на подмену трудовых отношений.
Подмена трудовых отношений — это ситуация, когда самозанятый по договору ГПХ выполняет функции штатного сотрудника. С точки зрения ФНС работодатель тем самым уклоняется от уплаты налогов и лишает работника социальных гарантий.
Основные признаки подмены трудовых отношений:
Самозанятый работает по графику — например, с 9:00 до 18:00 и 5/2.
Самозанятый получает оплату один или два раза в месяц — например, 15 и 30 числа каждого месяца.
У самозанятого нет других заказчиков.
Договор с самозанятым перезаключается дольше, чем на 3 месяца подряд.
В договоре нет указания на конечный результат работы, вместо него — трудовая функция, например, «Написание текстов» вместо «Написание текста на тему «Эффективные маркетинговые стратегии».
Если что-то из списка налоговая обнаружит в ваших отношениях с самозанятым, то может переквалифицировать договор в трудовой и доначислить на каждую выплату внештатнику:
налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%,
страховые взносы — 30%,
штрафы за нарушение налогового законодательства,
пени за просрочку уплаты налогов (1/300 ключевой ставки ЦБ).
Например, ИП «Строим-Пилим» ведет блог и подключил самозанятого контент-менеджера с зарплатой 60 000 ₽ в месяц. ИП договорился с исполнителем о выплатах два раза в месяц, и зафиксировал в договоре обязанность быть на планерках в офисе по понедельникам. Так продолжалось полгода, пока ИП не попал в мониторинг налоговой.
Подсчитаем убытки:
НДФЛ 13%: 7 800 ₽в месяц х 6 месяцев = 46 800 ₽.
Страховые взносы 30%: 18 000 ₽ в месяц х 6 месяцев = 108 000 рублей.
Штраф для ИП: от 5 000 до 10 000 ₽Пени: 12 656 ₽ за 6 месяцев.
Итого к оплате: 177 456 ₽.
По своему опыту скажем, что в самой налоговой проверке нет ничего страшного, если грамотно вести документооборот с самозанятыми:
Заключайте с исполнителем договор, в котором нет признаков трудовых отношений.
Сохраняйте все чеки.
Подписывайте акты выполненных работ.
В этом случае достаточно предоставить грамотный ответ на требование налоговой и приложить документы, перечисленные выше.
Если понимаете, что вам нужен работник на полную занятость, лучше нанять его в штат и не рисковать. В работе со специалистом в статусе самозанятого помните, что он — проектный исполнитель, который сам выбирает график работы и получает деньги за конкретный результат.
У Callibri есть телеграм-канал — присоединяйтесь, чтобы не пропустить свежие кейсы, материалы блога и обновления сервисов.
Комментарии